關于印發《江蘇省財政執法領域第一批輕微違法行為免罰事項清單（試行）》的通知

各設區市、縣（市）財政局

為深入貫徹落實習近平法治思想，進一步優化法治化營商環境，促進我省經濟持續健康發展根據《中華人民共和國行政處罰法》《優化營商環境條例》《江蘇省優化營商環境條例》等法律法規，結合本省實際，制定《江蘇省財政執法領域第一批輕微違法行為免罰事項清單（試行）》（附件 1）并就有關事項通知如下：

一、制定免罰事項清單的重要意義

制定全省財政執法領域輕微違法行為免罰事項清單（以下簡稱免罰事項清單）是落實行政處罰法規定，進一步優化法治化營商環境的具體行動；是回應社會關切、解決基層執法熱點難點問題的切實舉措；是創新監管方式，轉變執法理念，推行包容審慎執法的有益探索；是促進嚴格規范公正文明執法，實質性化解行政爭議，全面提升財政監管實效的有效路徑。

二、實施免罰事項清單的總體要求

（一）堅持依法監管。守好財政執法底線， 強化財會監督效能，確保執法有據、程序合法，處理結果符合法律規定。

（二）體現包容審慎。堅持教育與懲戒相結合的原則 ，既嚴格規范執法程序，堅守法治底線，切實做到過罰相當，又堅持包容審慎監管，大力推行柔性執法，強化執法過程中的行政指導，實現法律效果和社會效果的統一。

（三）倡導誠實守信。當事人簽署承諾書（附件2）后不履行整改承諾，或者整改后再次實施相同違法行為的，財政部門應當依法嚴格查處，并及時公示行政處罰信息。

三、免罰事項清單的適用范圍

根據《中華人民共和國行政處罰法》第三十三條關于“初次違法且危害后果輕微并及時改正的，可以不予行政處罰”的規定，財政部門在日常監督檢查、“雙隨機”抽查以及通過投訴舉報、部門移送、上級交辦等掌握案件線索后開展的執法檢查過程中， 對屬于免罰事項清單所列行為范圍且符合免罰適用條件的，告知當事人存在的輕微違法行為，經批評教育，當事人自愿簽署整改承諾書，并即時整改或在約定時間內整改到位的，財政部門依法不予處罰。

對不屬于免罰事項清單范圍的違法行為，財政部門經調查認為具有不予處罰、從輕減輕處罰情形的，按照案件實際情況依法處理。

四、規范免罰事項清單工作的具體要求

（一）準確把握適用范圍。免罰事項實行清單化管理，免罰事項清單將根據法律法規規章的立改廢情況及執法實踐適時予以調整。納入清單范圍的違法行為，符合免罰適用條件的，不予行政處罰；不符合免罰適用條件的，按照規定程序依法立案查處。

（二）嚴格規范適用程序。發現違法行為線索后，相關執法機構應當按照有關規定開展檢查、調查。符合免罰條件的，由執法機構對當事人進行批評教育，宣傳相關法律規定并提出具體整改要求。當事人對相關情況確認無誤后，自愿簽署整改承諾書。執法機構應當在合理時間內核查整改情況。當事人未在承諾期限內整改到位并提交整改情況說明等證明材料的，根據核查情況依法實施行政處罰或依法采取必要措施。

（三）強化執法過程管理。對輕微違法行為不予行政處罰，應當嚴格落實執法全過程記錄制度的相關要求，視情況采用文字、音像等形式記錄執法過程。整改承諾書一式兩份，執法機構和當事人各持一份。檢查或調查結束后應當將相關執法資料整理歸檔，確保履職盡責有據可查。

（四）突出普法宣傳教育。對輕微違法行為不予處罰時， 應當指出當事人違法行為的事實、性質、情節、可能造成的危害后果等，加強批評教育與普法宣傳，教育引導當事人尊法、守法使其知錯改錯。要充分運用政策輔導、行政建議、警示告誡、規勸提醒、走訪約談等方式  加大行政指導力度，充分體現寬嚴相濟的法治精神，依法維護健康良好的法治化營商環境。

本通知自 2024 年 1 月 1 日起施行，有效期至 2025 年 12 月31 日。各設區市財政部門可以根據工作實際制定本地區免罰事項清單。

附件      1．江蘇省財政執法領域第一批輕微違法行為免罰事項清單（試行）

2.財政輕微違法行為整改承諾書

3.免罰事項辦理流程圖